В нашем предыдущем дополнении «Бизнес» мы познакомили вас с налоговыми льготами, которыми граждане смогут воспользоваться в 2023 году. Читатели «Марица» попросили нас дать разъяснения по поводу налоговых скидок на некоторые виды страхования и ремонт жилья. Вот комментарии экспертов из NRA Plovdiv:
1. При выплате страховки другому лицу можно ли получить налоговые льготы и от кого? Какие документы требуются и кем?
Налоговый вычет по личным взносам на добровольное страхование и страхование составляет до 10% от налоговой базы по личным взносам на дополнительное добровольное страхование, уплаченным в течение года, и до 10% от налоговой базы по личным взносам на добровольное медицинское страхование и страхование жизни, уплаченным в течение года (статья 19 Закона о подоходном налоге с физических лиц).
Налоговая льгота предоставляется, если в соответствии с договором, заключенным со страховой/застрахованной компанией, физическое лицо — носитель налогового обязательства — является страхователем/застрахованным лицом. Следовательно, налоговые льготы по взносам на личное страхование предоставляются только в том случае, если человек застраховал себя сам. Если договор заключен в пользу другого лица или лиц, уменьшение налога не должно применяться.
На налоговые льготы по добровольному страхованию и страхованию можно претендовать как путем подачи ежегодной налоговой декларации и уплаты авансового налога на доходы от трудовой деятельности, так и путем уплаты работодателем ежегодного налога в рамках основных трудовых отношений по состоянию на 31 декабря налогового года. В этих случаях налоговые льготы на добровольное страхование и страхование предоставляются при условии, что эти суммы удерживаются работодателем при выплате трудового дохода. Если суммы не были удержаны работодателем, налоговые льготы могут быть заявлены обычным способом — путем подачи ежегодной налоговой декларации.
2. На какие ремонтные работы распространяется налоговая льгота?
Второй год подряд граждане могут воспользоваться налоговым вычетом на улучшение и/или ремонт недвижимого жилого имущества на оплату труда, произведенную ими в 2022 году. Данная льгота позволяет отечественным или иностранным физическим лицам, учрежденным для целей налогообложения в государстве-члене Европейского союза или стране Европейской экономической зоны, вычесть из налоговой базы платежи, произведенные в предыдущем году (т.е. в 2022 году) за труд в связи с улучшением и/или реконструкцией недвижимого жилого имущества на общую сумму до 2000 левов при соблюдении указанных условий:
• недвижимое жилое имущество находится на территории Республики Болгария;
• физическое лицо является владельцем или совладельцем реальной жилой недвижимости;
улучшения и/или ремонт были проведены физическими или юридическими лицами, проживающими в государстве-члене Европейского Союза или другой стране Европейской экономической зоны;
• недвижимое жилое имущество не включается в деятельность предприятия в случае, если лицо осуществляет предпринимательскую деятельность в качестве коммерсанта в смысле Закона о коммерции;
• физическое лицо имеет доказательства оплаченного труда в связи с проведением улучшений и/или ремонта жилого помещения. Документ должен сопровождаться подтверждением оплаты (фискальный чек, если существует обязанность его выдачи, банковская или иная квитанция);
• физическое лицо не является связанной стороной по отношению к лицу, выполнившему ремонт.
• льгота не предоставляется в отношении доходов от предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Обратите внимание, что если жилая недвижимость находится в собственности нескольких физических лиц, льготой может воспользоваться любой совладелец при условии, что общая сумма льгот, которыми пользуются все совладельцы в отношении данной недвижимости, не превышает 2 000 левов.
К годовой налоговой декларации не прилагается никаких документов,
Но физические лица должны иметь и хранить эти документы следующим образом: для получения льготы по взносам на личное страхование жизни, они должны иметь запись о сделанных взносах, которая понадобится им для правильного заполнения декларации. Для этого лицо должно получить от компании пенсионного страхования, компании медицинского страхования или страховщика информацию о размере той части взносов, сделанных в течение года, которые соответствуют пункту 1 Дополнительных положений Закона для данного вида страхования или дополнительного страхования. Для получения льготы по оплате труда на ремонт/улучшение недвижимого имущества, налогооблагаемое лицо должно иметь доказательства оплаты труда в связи с проведением улучшений и/или ремонта жилого объекта. Документ должен содержать сведения, указанные в ст. 6, п. 1 Закона о бухгалтерском учете, сопровождаемый документом об оплате (фискальный чек, банковский или иной документ).
Подача деклараций о доходах физических лиц осуществляется в электронном виде — с ПИК или электронной подписью через портал электронных услуг НРА, по почте и в офисах агентства по доходам. Одним из важнейших условий для использования налоговых льгот является отсутствие у лиц государственных долгов, подлежащих принудительному взысканию. Гражданам рекомендуется проверить свой персональный идентификационный код (PIC) онлайн на наличие налоговых обязательств до подачи заявления на налоговые льготы, чтобы избежать неудобств.
